Сегодня 18.10.2018
www.mcfr.ru www.proflit.ru

 

http://www.ibuh.ru/forum/user/168997/post/all/index.php

Форум бухгалтеров

Выбрать дату в календареВыбрать дату в календаре

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 След.
Как учесть налоги по недействительным сделкам
Не каждая компания может позволить себе иметь в штате юриста или же нанимать его для проверки правильности оформления каждого заключенного договора. Иногда, не имея никакого злого умысла, компании или ИП заключают сделки, которые потом признаются ничтожными или недействительными. Вы полюбовно или не очень решаете вопрос, товар или деньги возвращаются, сделки как будто не было, но как при этом поступить с налогами?
Надежда Игнатьева, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Недействительные сделки – что это?

Начнем с того, что недействительной сделку признать можно только по строго определенным нормам законодательства: они указаны в ст. 166 ГК РФ. К сожалению, а может и к счастью, нельзя проснувшись утром и подумав: «Что-то мне не нравиться моя последняя сделка, ничтожная она какая-то», прийти в офис и аннулировать договоренность. Сделку может признать недействительной суд или же она не отвечает требованиям законодательства и без подтверждения суда признается ничтожной, например: нельзя с 8-летним ребенком заключить договор о покупке дома, который ему положен по завещанию.

Аннулировать договор могут не только совершившие его стороны, но и налоговая инспекция, если у нее есть основания подозревать, что сделка была совершена только для того, чтобы прикрыть другую сделку. Не будем вдаваться в подробности подобных махинаций, как упоминалось выше, зачастую сделка признается недействительной из-за нарушений закона по незнанию.

В случае признания сделки таковой у поставщика и покупателя возникают различные интересы и обязательства, касающиеся уплаченного или уменьшенного налога. Сразу оговорюсь, любые правки по налогу делаются только после того, как сторонами было передано обратно друг другу все в имущество, приобретенное по договору. Если это была услуга и работа, вернуть ее по понятным причинам возможности нет, как и перепроданный далее товар, в таком случае возврат делается в денежном эквиваленте. В гражданском праве это получило название реституции. Когда все вернулось на круги своя, можно начать разбираться с налогами поставщика и покупателя.

С точки зрения поставщика

Налог на прибыль

Если произведена реституция, нам потребуется отразить в учете операции, которые исключат из доходов выручку по аннулированной сделке. Это можно сделать двумя способами. Первый весьма простой: корректировку налоговой базы вы проводите в текущем периоде. Такую возможность нам дает п. 2 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» – оно прямо гласит, что если на дату совершения сделки налогоплательщик не владел информацией, которая привела к признанию сделки недействительной, то он не совершил ошибки в том налоговом периоде, в котором показал доход/расход.

Но, к сожалению, ФНС не согласна с такой позицией, поэтому есть второй способ учета ранее начисленного налога. Инспекторы ссылаются на п. 1 ст. 54 НК РФ, в котором прописаны правила расчета налоговой базы при выявленных ошибках за прошлые периоды, и исходя из него в текущем периоде вы можете вносить правки только в том случае, если не можете определить, когда совершена ошибка. Если вы готовы оспаривать мнение налоговой службы в суде, то можете применить первый способ.

В любом другом случае нужно подавать корректировку.

Какой бы способ вы не выбрали, итог приятен – у вас образуется переплата по налогу. Ее вы можете оставить на счете или же написать заявление на возврат. Но, разумеется, только после камеральной проверки, которая подтвердит ваше право на возврат.

НДС

В НК РФ нет указаний, как правильно отражать такие операции при исчислении НДС. Снова у нас есть два варианта. Первый способ – подаем корректировку на период сделки. Иногда суды против такого варианта действий, и требуют, чтобы изменения вносились текущим периодом на основании ранее выставленного покупателю счета-фактуры – это второй способ. Но тогда у вас возникнут разногласия с декларацией по налогу на прибыль. Тут мы можем обратиться к Кодексу, в котором в п. 7 ст. 3 сказано, что: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика…» Поэтому, если ваше дело не грозит перетечь в судебное разбирательство, можете корректировать прошлые периоды в части прибыли и НДС.

Налог на имущество

Вы продали объект, он не числится на вашем балансе, и тут вы свободно можете пользоваться уже упомянутым п. 2 ПБУ 22/2010. При продаже, пока вы не знали, что сделка не действительна, имущество вашим не было, вы не получали с него доход. Эту позицию подтвердил Минфин в своем письме от 27.12.2010 № 03-03-06/2/221. Никаких корректировок делать не требуется, уточненные декларации не подаются.

Транспортный налог

Тут все просто – налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль, на это четко указывает ст. 357 НК РФ. Так же, как и с имущественным налогом, уточнять ничего не требуется.

Земельный налог

См. раздел «Покупатель»

С точки зрения покупателя

Налог на прибыль

Вы купили товар или имущество, вам оказали услугу, вы все это отразили в затратах. Сделка аннулирована и п. 1 ст. 54 НК РФ твердо указывает вам на то, что вы обязаны подать уточненную декларацию – корректировать текущим периодом покупателю нельзя. В зависимости от вида приобретения вы можете столкнуться с тем, что вам, например, при покупке станка нужно будет восстановить начисленную амортизацию. Или вы провели ремонт в здании, штукатурку и краску обратно со стен не снимешь, а затраты были понесены большие. Их вам должен оплатить продавец (ст. 1104, 1105, 1106 ГК РФ). Если он против, то обращайтесь в суд – судебная практика показывает, что решения в таких случаях выносятся в пользу покупателя.

НДС

Сделка аннулирована, и у покупателя возникает недоплата НДС в бюджет. У вас один вариант действий – подача «уточненки». Но прежде чем подавать корректировочную декларацию, заплатите в бюджет сумму появившейся задолженности, иначе будет пеня.

Налог на имущество

Вы владеете имуществом – вы платите налог. Платите вы его до тех пор, пока суд не признал сделку недействительной, это сказано в письме Минфина от 29.09.2011 № 03-05-05-01/79.

Транспортный налог

Как упоминалось выше – на кого автомобиль зарегистрирован, тот налог и платит.

Земельный налог

Согласно ст. 131 ГК РФ плательщиком налога является тот, кто зарегистрирован в ЕГРП как его владелец. Плательщиком налога вы перестаете быть только после того, как вас исключили из реестра. Так что будьте внимательны и отслеживайте этот процесс.
Структурные подразделения: способы жизни и налоговые последствия
Перед многими организациями с ростом бизнеса встает задача расширения географии. Тогда возникают вопрос: как грамотно делегировать функционал компании в другой район, город или субъект? Что открыть: филиал, представительство или обособленное подразделение? Какие могут возникнуть налоговые препятствия и последствия?
Асатурян Диана, юрист ООО «Первая ростовская налоговая консультация»


Разница и сходство филиалов и представительств

Структурное подразделение организации может существовать как филиал, представительство (согласно ГК РФ) или обособленное подразделение юридического лица (согласно НК РФ).

Гражданское законодательство различает два вида подразделений– это филиал и представительство (ст. 55 ГК РФ). Согласно этой статье представительство - это обособленное подразделение компании, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал, в свою очередь, это обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения, которое осуществляет все его функции или их часть, в том числе представительскую функцию.

Исходя из определений этих терминов, можно сделать вывод, что филиал существенно превосходит представительства по объему полномочий, и знак тождественности между ними ставить нельзя. Филиал, кроме представительских функции, может осуществлять все те действия, что и головная организация. Поэтому, делая выбор в пользу того или иного подразделения, необходимо понимать, какой функционал планируется делегировать подразделению.

Тем не менее, общих признаков у этих двух видов подразделений гораздо больше. Приведем их ниже.

- Филиал/представительство не являются юридическими лицами, а выступают исключительно от имени юрлица, их создавшего.
- Филиал/представительство действует на основании утвержденного создавшим его юридическим лицом положения о филиале (представительстве). Положение принимается одновременно с решением о создании филиала или представительства. Форма положения о филиале/представительстве законодательно не утверждена.
- Наличие имущества у филиала (представительства). Ст. 55 ГК РФ указывает на то, что головная организация наделяет обособленное подразделение имуществом, но не указывает на обязанность выделять подразделение на отдельный баланс и открывать другой расчетный счет.
- Термин «отдельный баланс» в законодательстве не содержится, но Минфин своими письмами еще в 2005 г. разъяснил, что отдельный баланс подразделения – это совокупность показателей, установленных организацией, для своих подразделений и отражающих ее имущественное и финансовое положение на отчетную дату.
- Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют исключительно на основании его доверенности.
- Отражение филиала/представительства в едином государственном реестре юридических лиц.


На данный момент создание филиала или представительства должно быть обязательно отражено в ЕГРЮЛ, а вот в уставе организации сведений о филиалах и представительствах является необязательным.

Для создания филиала или представительства необходимо принять соответствующее решение, разработать положение и осуществить регистрационные действия в налоговом органе.

Постановка на учет филиала/представительства в налоговых органах произойдет автоматически на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Каждое подразделение будет поставлено на учет месту своего нахождения.

Что такое обособленное подразделение

В НК РФ отсутствует определение филиала или представительства, однако ст. 11 НК РФ содержит понятие обособленного подразделения.

Согласно этой статье обособленное подразделение – любое территориально отделенное от нее подразделение с оборудованными стационарными рабочими местами.

Не стоит путать понятие «обособленное подразделение» с филиалами и представительствами, так как каждый из видов обособленных подразделений имеет свой статус, функции и налоговые последствия. Порядок создания также отличается. Обособленное подразделение, отвечающее признакам, указанным в ст. 11 НК РФ, считается созданным при организации новых рабочих мест на постоянной основе по адресу, отличному от места нахождения организации. А для создания филиала или представительства требуется решение общего собрания участников общества, а также осуществление регистрационных процедур.

Создание обособленного подразделения, в отличие от создания филиала и представительства, не является регистрационной процедурой. Процедура создания обособленного подразделения, которое не является филиалом/представительством, значительно проще. Достаточно будет издать соответствующий приказ о создании обособленного подразделения и уведомить налоговый орган заявлением по форме № С-09-3-1. Руководство таким подразделением может осуществлять руководитель головной организации. Обособленное подразделение считается таковым независимо от отражения его в учредительных документах и от полномочий, которыми оно наделяется.

Для признания обособленного подразделения таковым согласно ст. 11 НК РФ, обязательными условиям являются:

- территориальная обособленность;
- создание в подразделении рабочих мест, обладающих признаками стационарности и оборудованности.


Разберемся, что это такое.

Условие территориальной обособленности выполняется, если обособленное подразделение находится географически отдельно от головной организации на территории, которая подконтрольна другому налоговому органу, в котором головная организация не состоит на учете.

Второе условие признания обособленного подразделения таковым – это наличие стационарных и оборудованных рабочих мест. Определение рабочего места содержится в ст. 209 ТК РФ, где указано, что рабочее место – это место, где работник обязан находиться или куда он должен прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодателя. Оборудованным рабочее место считается, если созданы все необходимые для исполнения трудовых обязанностей условия. А стационарным, если рабочее место создано на срок более месяца. Таким образом, именно создание оборудованного стационарного рабочего места территориально отделенного от главного офиса считается созданием обособленного подразделения.

Обособленное подразделение не является юрлицом, филиалом, представительством, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетного или иных счетов в банке.

Налогообложение для обособленных подразделений

Рассмотрев особенности каждого обособленного подразделения, можно сделать вывод, что налоговое определение «обособленное подразделение» значительно шире, чем «гражданское» понятие филиала/представительства. Важно понимать, что каждый филиал или представительство является обособленным подразделением, но не каждое обособленное подразделение является филиалом или представительством. Это важно понимать для целей налогообложения. Почему? Потому что компании, открывшие филиалы, имеют ряд налоговых ограничений.

Цитата
Обратите внимание: компания, которая имеет филиал, не вправе применять УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК).

Но если компания имеет обособленное подразделение, которое не является филиалом и имеет те признаки обособленного подразделения, которые перечислены выше, то такая организация вправе применять УСН.

Минфин в своих письмах не раз указывал, что наличие у организации обособленного подразделения (не филиала) не препятствует применению упрощенного спецрежима (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2015 г., № 03-11-06/2/58685; Письмо Минфина РФ от 20 июня 2013 г. № 03-1106/2/23305; Письмо Минфина РФ от 12 мая 2014 г. № 03-11-06/2/22075).

Некоторые налогоплательщики используют пп.1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ с целью изменить налоговый режим в середине года – создают филиал формально, то есть только на бумаге. В своем свежем обзоре практики рассмотрения дел от 4 июля 2018 г. Верховный суд в п.3 указал, что создание филиала без намерения вести деятельность через него не может являться основанием для перехода организации с упрощенной системы налогообложения на общую.

Суть рассматриваемого дела была в том, что организация по каким-то причинам в середине года хотела перейти на общую систему налогообложения. А согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики на УСН не вправе перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода. То есть поменять систему налогообложения «упрощенщики» могут лишь с нового года. Тогда организация решила создать филиал для автоматического перевода на общую систему налогообложения. Филиал был создан, но исключительно «на бумаге». Были подготовлены соответствующие локальные нормативные документы, внесены изменения в ЕГРЮЛ, но реальную деятельность организация через филиал не осуществляла, руководитель был назначен лишь номинально, сотрудников не было, да и собственного офиса филиал не имел. А организация, в свою очередь, уже заявила вычет на возмещение НДС.

Но суд признал, что действия налогоплательщика были направлены на обход налогового законодательства и получение необоснованной налоговой выгоды. Вывод: создание филиала без осуществления реальной деятельности не переводит организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения, на общую.

Цитата
Помните, что целью создания обособленных подразделений должно являться расширение бизнеса, открытие новых торговых точек, увеличение объемов и привлечение новых потребителей. Содержание любого обособленного подразделения требует финансовых и трудовых ресурсов. Независимо от выбранной формы обособленного подразделения необходимо сдавать отчетность в ту или иную инспекцию в зависимости от обособленного подразделения и самой отчетности. Таким образом, если вы решили открыть для компании обособленное подразделение, для начала необходимо будет разобраться, какие существуют способы жизни обособленных подразделений, каков процесс их создания, требует ли создание подразделения регистрации в ЕГРЮЛ, какие есть особенности у каждого из видов подразделений и, самое главное, какие это повлечет налоговые последствия.
Отличия договора ГПХ от трудового договора, кадры, документы
Руководителю, чтобы правильно и грамотно организовать производство компании, важно при приеме нового сотрудника решить, каким документом будут регулироваться взаимоотношения между ними. Для этого нужно знать различия между договором гражданско-правового характера и трудовым договором, и оценить их преимущества и недостатки в различных возможных ситуациях.

Даниил Рыбалко, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ»

Трудовой договор

Перед подписанием трудового договора работодатель и работник должны знать основные правила, которые обе стороны обязаны соблюдать. Согласно трудовому договору:
• Сотрудник обязан придерживаться общепринятого внутреннего распорядка и правил организации, работать по определенному графику, который был установлен при приеме на работу в кадровых документах.
• Сотрудник обязан лично выполнять работу и обязанности, предусмотренную его штатной должностью (инженер, программист и т.д.)
• Согласно законодательству РФ, трудовой договор может быть заключен как на неопределенный срок, так и на срок не более 5 лет (такой трудовой договор считается срочным).
• По трудовому договору работнику обязаны выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц, то есть аванс или зарплату за первую половину месяца и ежемесячную зарплату.
• Работодателю необходимо удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
• По трудовому договору работник занимает положение в иерархической схеме, то есть подчиняется работодателю.

Преимущества для сотрудника:
• согласно трудовому договору работника обязаны обеспечить заработной платой, которая должна быть не менее 11 163 руб., что является минимальным размером оплаты труда (МРОТ), действующим с 1 мая 2018 г.;
• сотрудник повышает трудовой стаж, что в будущем повлияет на его пенсионный фонд;
• сотрудник обеспечивается социальным пакетом, что дает ему пособие при увольнении, выходные дни, командировки, оплачиваемый отпуск, материальную помощь, премии и т.д.;
• принятие сотрудника в штат и включение его в организующую схему организации.

Недостатки для сотрудника: у работника есть четкий регламент, которого он должен придерживаться.

Преимущества для работодателя: сотрудник обязан соблюдать локальные акты предприятия, правила компании и должностные инструкции. За несоблюдение этих правил, работодатель имеет право сделать выговор, в том числе и в виде увольнения. То есть у работодателя больше власти и рычагов давления на сотрудника.

Недостатки для работодателя:
• необходимо выплачивать работнику зарплату не менее двух раз в месяц;
• необходимо создать условия для работы штатного сотрудника: предоставить рабочее место, которое должно быть оборудовано всеми необходимыми элементами для выполнения своих задач;
• необходимо вести всю кадровую документацию по всем сотрудникам своей организации.

Трудовой договор может быть расторгнут по инициативе работника или работодателя, по соглашению двух сторон, по истечении срока действия договора, по состоянию здоровья сотрудника и перевода на другую работу и т.д.

Договор ГПХ

При заключении договора гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ) работодатель не заключает трудовые отношения с исполнителем. Они согласовывают конкретные работы, услуги, срок их выполнения и цену за них. Согласно договору ГПХ:
• Исполняющее лицо выполняет заранее согласованную работу или услуги, и он не подчинен внутренним корпоративным правилам и трудовому распорядку организации.
• При заключении договора сразу обговариваются и согласовываются конкретные сроки исполнения договора, по окончании которых необходимо сдать работы.
• По договору ГПХ порядок выплаты зарплаты может быть определен по соглашению сторон.
• Работодатель должен удерживать НДФЛ, уплачивать взносы в ПФР, ФОМС, но при этом взносы в ФСС он не уплачивает (исключение: взносы за травматизм работодатель обязан уплачивать в случае, если это прописано в договоре).

Преимущества для работодателя:
• по договору ГПХ может не оформлять социальный пакет исполняющему лицу;
• не нужно предоставлять рабочее место исполняющему лицу для выполнения работ;
• избавляется от перечисления страховых взносов в ФСС (если иное не указано в договоре).

Недостатки для работодателя:
• не может прослеживать выполнения работ у внештатного сотрудника;
• не имеет право привлечь сотрудника правилам внутреннего распорядка компании.

Преимущества для исполнителя:
• можно совмещать работы в нескольких местах;
• можно привлекать третьих лиц для выполнения работ (субподрядчиков).

Недостатки для исполнителя:
• отсутствие социального пакета;
• заказчик может расторгнуть договор в любой момент. Может произойти такая ситуация, что работнику не оплатили работы, которые им выполнены, тогда работник может получить деньги через суд, доказав, что договор был расторгнут без основательных на то причин и работы были выполнены в полном объеме.
Сложные случаи расчета отпускных в 1С:ЗУП 8
Лето для бухгалтера-расчетчика – самый активный период расчета и начисления отпускных сотрудников. И, казалось бы, главное верно определить среднедневной заработок за предыдущие 12 месяцев, но на практике зачастую не все так гладко. Работник может во время основного оплачиваемого отпуска взять больничный, либо захочет пойти в отпуск перед своим увольнением, либо же получить денежную компенсацию неиспользованного отпуска.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», , июль 2018.
Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ».



Больничный во время отпуска

Пример. Сотрудник Е. Н. Орлова ушла в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней (с 14.05.2018 по 27.05.2018), но внезапно во время отпуска заболела, и медучреждение выдало ей больничный лист с 24.05.2018 по 31.05.2018 (на 8 календарных дней).

В данном случае, согласно статье 124 ТК РФ (ред. от 05.02.2018 г.), у сотрудницы есть право выбора:
• она может либо продлить свой ежегодный отпуск на количество дней болезни, совпавших с отпуском, и тогда вместо 27 мая она выйдет на работу 4 июня;
• или же сотрудница вправе выйти на работу сразу после окончания отпуска (14 дней), а количество дней отпуска, во время которых она болела, необходимо перенести на другой период (то есть перенести 4 дня, к примеру, на август 2018 г.).

И при переносе, и при продлении отпуска важно, чтобы работник предоставил бухгалтеру или в кадровую службу официально оформленный лист нетрудоспособности. Отпуск и больничный будут оплачиваться отдельно! Также самому работнику обязательно следует известить работодателя о том, что он болеет, и сообщить о дальнейшем варианте переноса или продления отпускных дней.

Рассмотрим первый вариант, когда отпуск продлевается. В данном случае бухгалтеру не требуется пересчитывать отпуск, поскольку расчетный период остается прежним и сумма отпускных, соответственно, не меняется.

Чтобы продлить отпуск в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, нужно для начала зарегистрировать невыходы на работу сотрудницы после того, как отпуск закончился. Регистрация делается с помощью кадрового документа «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)» из раздела «Кадры» – «Все отсутствия сотрудников». В качестве причины отсутствия в данном случае необходимо поставить «Болезнь (больничный еще не закрыт)».

Важно понимать, что отсутствие в базе необходимо отразить за май (с 28 по 31 мая) для корректного начисления заработной платы за май, чтобы по работнику было учтено правильное число отработанных дней и неявок. Если же сотрудник успел принести больничный лист, например, до начисления заработной платы за май, то документ «Отсутствие» в базе можно и не регистрировать, но все же это рекомендуется делать.



А после того, как сотрудник выйдет на рабочее место (5 июня) и предоставит больничный лист, необходимо начислить пособие: в программе раздел «Зарплата» – документы «Больничные листы». Поскольку период май в нашем примере закрыт и больничный начисляется в следующем периоде – в июне, то программа сторнирует зарегистрированные дни отсутствия и отпуска, которые приходятся на время болезни работника.



Затем следует исправить исходный документ начисления отпуска (раздел «Зарплата» или «Кадры» – документы «Отпуска»), нажав ссылку «Исправить», при этом меняем в нем только дату окончания отпуска с учетом дней болезни, то есть продлеваем дату на количество дней нетрудоспособности. В описанной ситуации конец отпуска у Е. Н. Орловой приходится на 4 июня. Расчетный период и сумма отпускных остаются прежними, так как отпуск не прерывается.

Но опять-таки важно заметить, что исходный документ по начислению отпуска мы исправляем только в том случае, когда отпуск начислен в одном месяце и период уже закрыт, а больничный отражаем в другом (текущем) периоде (как в нашем примере отпуск в мае зарегистрирован, а больничный уже в июне). Если больничный и отпуск начисляются в одном и том же периоде, который еще не закрыт, то исправление делать не нужно – в таком случае можно просто зайти в исходный документ «Отпуск», поставить новую дату окончания отпуска и перепровести документ.



Второй способ, при котором дни отпуска, совпавшие с болезнью работника, переносятся на другой период, предусматривает перерасчет отпускных. Предположим, что сотрудница Орлова Е.Н. решила не продлевать дни отдыха, а перенести неизрасходованные 4 дня на следующий отпуск, который, согласно утвержденному на предприятии графику отпусков, должен состояться 1 – 14 августа 2018 г. В таком случае предусмотрен перерасчет отпуска, поскольку отпускные дни разрываются и, соответственно, меняются расчетные периоды.

В «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, при переносе отпуска в связи с болезнью сотрудника необходимо сделать практически те же шаги, что и в предыдущем примере, когда отпуск был продлен, а именно: сначала регистрируем документ «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)», а затем начисляем пособие с помощью документа «Больничный лист». Только теперь исправлять исходный документ начисленного отпуска уже не требуется, потому что при регистрации больничного листа сумма за четыре отпускных дня автоматически сторнировалась. Оставшиеся дни отпуска будут начисляться уже в будущем периоде, на который они переносятся, новым отдельным документом «Отпуск».

Поскольку количество израсходованных дней отпуска и сумма отпускных при пересчете уменьшились, то возникает переплата денежных средств данному работнику. Образовавшуюся переплату работодатель может удержать у сотрудника из заработной платы только с согласия самого работника и при наличии письменного заявления, но при этом общий размер удержаний не должен превышать 20% от общего размера зарплаты (ст. 138 ТК РФ).


Отпуск с последующим увольнением

Пример. Сотрудник А. А. Березкин по собственной инициативе принял решение уйти в основной оплачиваемый отпуск с 3 по 23 апреля 2018 г. (на 21 календарный день) с последующим увольнением.

Заметим, что работник имеет полное право использовать свой отпуск перед увольнением, – это закреплено в ч. 2 ст. 127 ТК РФ.

В рассматриваемом примере в первую очередь бухгалтер должен начислить и выплатить работнику отпускные не менее чем за три календарных дня до начала отпуска – об этом гласит ч. 9 ст. 136 ТК РФ, то есть крайняя дата выплаты отпускных приходится на 30 марта 2018 г.

В «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, начисление и расчет отпуска, как уже было указано в предыдущих примерах, производится документом «Отпуск». После чего в программе регистрируется увольнение сотрудника Березкина А.А. – сделать это можно с помощью документа «Увольнение» (раздел «Кадры» – «Приемы, переводы, увольнения»).

Как отмечено в ст. 127 ТК РФ, днем увольнения признается последний день отпуска сотрудника, то есть в нашем примере таковой датой является 23 апреля 2018 г., а все окончательные выплаты при увольнении и выдача трудовой книжки должны быть произведены в день, когда прекращаются трудовые обязательства между работником и нанимателем, иначе – в последний рабочий день. В описанной ситуации у Березкина последний день выхода на работу является день перед началом отпуска (2 апреля 2018 г.), следовательно, в эту дату и необходимо произвести окончательный расчет с сотрудником, в который входит выплата заработной платы, компенсации при увольнении и прочее. Это пояснено в Письме Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1.

Для того чтобы убедиться в правильности расчета компенсации отпуска при увольнении, рекомендуется перед этим просмотреть остаток неиспользованного работником отпуска на дату увольнения (раздел «Кадры» – «Кадровые отчеты» – отчет «Остатки отпусков» или же «Справка об остатках отпусков»). Важно обратить внимание, что в стаж работы, дающий право на основной отпуск, число дней отпуска с последующим увольнением не включаются! У сотрудника Березкина по состоянию на 3 апреля использован весь неизрасходованный ранее отпуск, поэтому компенсации отпуска при увольнении за период стажа с 3 по 23 апреля 2018 г. ему не полагается.

Если база в документе «Увольнение» на вкладке «Компенсация отпуска» включает в стаж, дающий право на ежегодный отпуск, дни отпуска с последующим увольнением, то их необходимо исправить вручную.






Начисление компенсации за неиспользованный отпуск

Пример. Сотрудник Захаркин С.П. является инвалидом II группы. В соответствии со статьей 23 Закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ» ему полагается удлиненный основной ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней (в нашем примере Захаркину организация предоставляет 30 дней отпуска). За период работы с 25.01.2017 по 24.01.2018 у сотрудника есть неиспользованный остаток отпуска в количестве 16 дней (то есть 14 дней отпуска он уже израсходовал ранее). Захаркин С. П. написал заявление на ежегодный отпуск с 04.06.2018 г. по 10.06.2018 г. на 7 календарных дней, а за оставшиеся 9 дней отпуска хочет взять денежную компенсацию.

Имеет ли право бухгалтер начислить денежную компенсацию за неизрасходованные девять дней отпуска? Ответ однозначен – не имеет. Поскольку согласно ст. 126 ТК РФ заменить неиспользованные дни отпуска денежной компенсацией можно только в том случае, если они превышают 28 календарных дней за каждый отработанный работником год. Захаркину, как инвалиду, в год полагается удлиненный основной отпуск в количестве 30 календарных дней, а значит, денежную компенсацию можно выплатить только в рамках двух дней полагаемого отпуска. При этом сотрудник обязательно должен написать заявление о выплате компенсации взамен предоставления ежегодного основного отпуска.

Чтобы начислить основной ежегодный отпуск одновременно с компенсацией в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0, необходимо создать документ «Отпуск» (в разделе «Зарплата» или «Кадры») и на вкладке «Основной отпуск» проставить в нем даты начала и окончания отпуска, а также установить флаг напротив «Компенсация отпуска» с указанием количества компенсируемых дней. Документ автоматически рассчитает среднедневной заработок, сумму отпускных и денежной компенсации.



Если же бухгалтеру необходимо рассчитать только денежную компенсацию без предоставления сотруднику отпуска, то в регистрируемом документе «Отпуск» нужно убрать флаг напротив «Отпуск» и оставить только флаг «Компенсация отпуска». В итоге рассчитана будет только лишь денежная компенсация отпуска.



Заметьте, что в примере с Захаркиным С. П. компенсация предоставляется за основной ежегодный отпуск, но удлиненный, поэтому и отражается на вкладке «Основной отпуск» в документе «Отпуск». Если же работнику полагается дополнительный к основному отпуск, то его начисление и компенсация будут отражены на вкладке «Дополнительные отпуска, отгулы». Для этого нужно проставить флаг «Предоставить дополнительный отпуск», затем кнопкой «Добавить» выбрать соответствующий вид отпуска и проставить число дней компенсации в колонке «Дн. комп».

Категории дополнительных ежегодных оплачиваемых отпусков можно уточнить в ст. 116-119 ТК РФ.



Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», , июль 2018.
Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ».
Что делать, если у вас проблемы в работе «1С»
Бухгалтерия сейчас не представляет себе жизнь без «1С», разные конфигурации этой программы стоят почти на 80% компьютерах бухгалтеров страны.

Неудивительно, что при таком раскладе можно считать верным следующее:

Проблемы в работе «1С» = проблемы работы бухгалтерии

Если программа работает медленно, это полбеды. Правда, компания получает вечно раздраженного бухгалтера, которого выматывает, что простое сохранение или открытие документа может длиться около минуты.

Настоящая проблема – это ошибки в настройке программы и сбои в самом компьютерном оборудовании, которые могут привести к поломке базы или потере данных. Если до этого темп жизни компании из-за торможения ключевой программы просто был похож на скорость автомобиля в девятибалльной пробке, то сломавшаяся база – это авария поперек всей проезжей части. Дальше только долгий и мучительный объезд.

Чтобы избежать подобных последствий, надо выяснить, что не так с вашей программой «1С».

Почему «1С» может работать медленно или неправильно?

Старые комплектующие компьютера не справляются с конфигурациями на управляемых формах («1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, «1С:Управление торговлей 8», ред. 11). Особое внимание в этом вопросе следует уделить скорости жесткого диска и объему оперативной памяти. Их может быть недостаточно для быстрой работы «1С».

Очень большой объем информационной базы. Необходимо контролировать размер информационной базы и в зависимости от объема стоит выбрать подходящий режим работы (файловый, web-серверный, клиент-серверный). Не забывайте проводить очистку кэш-файлов «1С»: они могут занимать существенное место на жестком диске и влиять на запуск и работу «1С».

Неправильно настроенный антивирус или другие программы, работающие одновременно с базой. Иногда программа «1С» вообще ни при чем – производительность компьютера не вовремя «отбирают» другие программы, работающие в фоновом режиме. Как настроить эти программы, чтобы они не доставляли проблем, должен знать системный администратор компании. Если его в компании нет – самое время обратиться за IT-аутсорсингом.

Цитата
IT-аутсорсинг – это когда вы заказываете услуги IT-специалистов в сторонней компании вместо того чтобы постоянно содержать собственного системного администратора. Иногда IT-аутсорсинг заказывают даже те организации, где есть свои специалисты: чтобы провести аудит информационной системы и выявить ее слабые места.

В компании «ГЭНДАЛЬФ» можно заказать услугу IT-аутсорсинга, для этого у нас выделен штат специалистов. Они проведут аудит и выяснят, почему «1С» работает медленно или некорректно, а затем оптимизируют настройки компьютерной техники – чтобы все работало быстрее. При этом не надо беспокоиться о сохранности баз: наши эксперты сохранят их, прежде чем что-то менять.
Ошибки инспекторов: извлекаем опыт и пользу, Арбитражный процессуальный кодекс РФ в п. 4 ст. 198 гласит, что если гражданину или организации стало известно о нарушении его прав, то он имеет право в течение трех месяцев подать жалобу в арбитражный суд. Кроме того, что мы можем обжаловать выводы прове
Надежда Игнатьева, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Этапы проверки

Одним из веских нарушений является использование незаконных доказательств. Среди них: провели осмотр помещений, выемку документов без присутствия понятых, во время опроса не предупредили о праве не свидетельствовать против себя – а это право гарантированно нам ст. 51 Конституции РФ. Часто бывает, что сотрудники, не зная тонкостей бухучета, дают показания, которые могут дискредитировать фирму. Например, выплата заработной платы ведется на карточки, но новому сотруднику еще не успели выписать карту, и он получил деньги из кассы по РКО. На допросе он вполне может сказать, что ему выплачивалась «наличка». Организация конечно же опровергнет то, что это была «черная касса», так как есть выписка банка, официальный РКО. Но вам придется пережить несколько неприятных часов. Поэтому можно заявить: «Это нарушение моих конституционных прав!» и попросить суд не принимать к учету такие доказательства. Хотя, если те же самые нарушения подтверждаются и другими доказательствами, то ваш протест не будет принят.

Проверка подходит к концу, и инспектор назначает дополнительные мероприятия. Тут нужно быть внимательным, так как согласно п. 1 ст. 101 НК РФ эти мероприятия назначаются только для получения доказательств по уже обнаруженным нарушениям. Если проверяющий в ходе дополнительных мероприятий обнаружил какие-либо еще нарушения и включил их в акт проверки, то это незаконно. Судебная практика показывает, что решения по таким вопросам принимаются в пользу налогоплательщика.

Проверка завершена, и вас вызывают в ИФНС на рассмотрение материалов по результатам проверки. Тут вы понимаете, что вы не можете дать пояснения по некоторым ситуациям, потому что инспектор просто не уведомил вас о том, что обнаружил какие-либо нарушения в хозяйственной жизни организации. Возможно в этих «нарушениях» нет нарушений, и они легко объяснимы и подтверждаются документально, но в данным момент вы оказались лишены возможности дать пояснения. Такие доказательства судами признаются незаконными (Президиум ВАС РФ от 08.11.2011 № 15726/10).

Итоговые документы

Теперь рассмотрим сами итоговые документы: акт и решение. Дьявол в мелочах – воспользуйтесь этим. Очень часто в решениях инспекторы указывают только номера статей НК РФ, а это очень грубое нарушение п. 8. ст. 101 НК РФ. На первый взгляд грубым оно не кажется, но ведь в каждой статье много пунктов, в которые описывают совершенно разные нарушения. Например, рассмотрим гл. 21 НК РФ, которая описывает НДС. Допустим, в решении написано, что у вас выявлено нарушение по ст. 154 «Порядок определения налоговой базы…», но пункт не указан, поэтому не понятно, что вы нарушили, п. 1 «Реализация товаров (работ, услуг)» или п. 3 «Реализация имущества». Соответственно, суд не может вам предъявить обвинения.

Также недопустимы ссылки на неконкретизированные документы. Например: «В товарных накладных за период 2017 г. итоговые суммы ниже, чем те, которые указаны в базе ведения бухгалтерского учета и попали в расчет налога на прибыль», но в каких конкретно товарных накладных – во всех, которые получила фирма за год, или только в некоторых? Должны быть указаны номера и даты документов и подкрепляться копиями, взятыми у проверяемой организации. Суды полностью поддерживают позицию налогоплательщиков в этом – каждое нарушение должно быть конкретизировано и документально подтверждено (ФАС Центрального округа от 18.04.2012 № А54-2296/2011).

Будьте внимательны при прочтении акта проверки и решения. Иногда в акте указаны одни пункты с выявленными нарушениями, а в решении могут быть другие. Имеется ввиду не то, что они могут быть перефразированы, а именно совсем другими по содержанию и смыслу. Вы обязательно должны оспорить такие обвинения в нарушении законодательства. В части этих пунктов суд отменит решение (ФАС Московского округа от 11.12.2013 № Ф05-15400/2013).

И последнее, на что бы хотелось обратить ваше внимание: есть процессуальные нарушения, на которые суды смотрят сквозь пальцы, если они в одиночном экземпляре, но если их будет несколько, то тут уже можно добиться полной отмены решения. Например, если вы были приглашены на рассмотрение материалов налоговой проверки, но вот на рассмотрение дополнительных материалов вас по какой-то причине не вызвали. Также акт и решение должны подписывать именно те инспекторы, которые в нем указаны, если подпись поставил другой сотрудник ИФНС, то это фальсификация документа и возможна полная отмена решения о проверке.
Синхронизируем «1С:Бухгалтерию 8» и «1С:ЗУП», Что делать, если организация работает одновременно с несколькими конфигурациями, осуществляющих регламентированный учет по организации? В «1С:Предприятие 8», начиная с редакции 3.0, появилась возможность настройки автоматической синхронизации между конфиг
Ксения Телекбаева,системный инженер отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ»

Настройка прав пользователя

Синхронизируем «1С:Бухгалтерию 8» и «1С:ЗУП»
При настройке синхронизации между базами «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» особую роль необходимо уделить правам пользователя, который будет производить настройку. Прежде чем приступить к настройке, необходимо проверить доступна ли у вашего пользователя в обеих конфигурациях такие роли, как «Администратор системы» или «Настройка синхронизации файлов». При этом, как не удивительно, пользователь с ролью «Полные права» не подойдет.

При отсутствии одной из этих ролей у пользователя флаг «Синхронизация данных с другими программами» будет недоступен. Проверить, а также совершить настройку ролей для вашего пользователя можно в режиме «Конфигуратор». Для этого переходим в меню «Администрирование» в подменю «Пользователи». На этой вкладке необходимо выбрать пользователя, который будет осуществлять настройку синхронизации. В открывшемся окне необходимо перейти на закладку «Прочее» и установить флажок напротив роли «Администратор системы» или «Настройка синхронизации файлов». На этом настройка прав пользователя завершена. Нажмите клавишу F5, для того чтобы принять изменения и зайти в программу под пользователем, для которого мы изменили роли.

Настройка синхронизации

Теперь перейдем непосредственно к настройке синхронизации данных. В базе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в режиме «Предприятие» перейдите на вкладку «Администрирование» – раздел «Синхронизация данных». В открывшемся окне установите флаг «Синхронизация данных» и перейдите по гиперссылке справа «Настройка синхронизации данных». В появившемся окне программы в меню выберите программу, с которой вы хотите настроить обмен данными, и установите префикс информационной базы в одноименном окне. К примеру, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» – «ЗУП», а в «1С:Бухгалтерии 8» – «БП».

Перед вами откроется окно помощника настроек. Перед настройкой синхронизации программа рекомендует вам выполнить резервную копию базы. Это предотвратит лишние проблемы и сохранит в целостности ваши данные. Далее программа спросит у вас, каким именно способом вы хотите произвести настройки: вручную или загрузить файл с настройками, сделанными в другой программе. Вариант с загрузкой файла «Настройки» используется в тех случаях, когда у нас, допустим в «1С:Бухгалтерии 8», уже настроено расписание синхронизации и для программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» мы хотим использовать то же расписание. Мы рассмотрим настройку, которая производится пользователем вручную, поэтому выбираем пункт «Указать настройки вручную» и нажимаем «Далее».

В следующем окне указываем как мы будем подключаться к программе. Если программа «1С:Бухгалтерии 8» находится на том же компьютере, что и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», или расположена в одной локальной сети, мы указываем, что у нас «Прямое подключение к программе на этом компьютере или локальной сети» и указываем путь к информационной базе в поле «Каталог информационной базы».

Если вы не знаете путь к базе «1С:Бухгалтерии 8», его можно узнать следующим образом. Запускаем «1С:Предприятие 8» и выделяем в списке ту базу, с которой будет происходить обмен. Внизу окна будет указан путь к данной базе, скопируйте его без кавычек и вставьте его в поле «Каталог информационной базы».



Если ваша информационная база находится на сервере «1С:Предприятие 8», тогда необходимо указать кластер серверов и имя информационной базы. Эти данные так же можно узнать в окне запуска программы.



Далее необходимо указать пользователя и пароль (если есть), под которыми будем подключаться к базе «1С:Бухгалтерия 8». После того, как мы установили все необходимые настройки, нажимаем кнопку «Проверить подключение». Если все настройки совершены верно, то программа выдаст сообщение «Проверка подключения успешно завершена». Если программа выдаст ошибку и внизу экрана выйдет сообщение: «При создании настройки обмена во второй информационной базе возникли ошибки: {ОбщийМодуль.ОбменДаннымиСервер.Модуль(5750)}; Синхронизация данных запрещена администратором. ВызватьИсключение ТекстСообщения;», значит, в настройках «1С:Бухгалтерии 8», с которой вы собираетесь производить обмен данными, не стоит флажок «Синхронизация данных». Для того чтобы включить данный флажок, воспользуйтесь инструкцией выше, описанной для программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Полный список ошибок можно посмотреть в «Журнале регистраций», который можно открыть следующим образом: на закладке «Администрирование» переходим по ссылке «Обслуживание», и в верхней части экрана у нас появляется ссылка на «Журнал регистрации». Переходим на закладку «Далее», и перед нами выполняется проверка подключения. Данная проверка может продлится до нескольких минут, в зависимости от работоспособности вашего ПК.

После проверки в программе появится окно настройки синхронизации данных. В данном окне вы можете проверить введенные вами настройки, а так же изменить правила обмена. Например, изменить организацию, по которой будет происходить обмен или сделать обмен данными с детализацией по сотруднику. Эти настройки можно изменить, нажав на гиперссылку «Изменить правила выгрузки данных» внизу окна.

После завершения настройки программа предложит «Выполнить синхронизацию данных с «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0». При необходимости немедленно выполнить синхронизацию флажок «Выполнить синхронизацию данных с «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0» оставляем включенным и нажимаем кнопку «Синхронизировать». А если нам необходимо настроить расписание обмена, необходимо снять этот флаг и закончить настройку. После данных действий программа откроет окно с настройкой, уставленной ранее, а также с возможностью настройки расписания.

Если вам необходимо настроить расписание, то нажимаем на кнопку «Настроить». Для того чтобы данные выгружались автоматически по настроенному расписанию, необходимо установить флаг «Автоматически по расписанию». Чтобы настроить само расписание для информационной базы, необходимо перейти на закладку «Расписание» и настроить, когда и с какой периодичностью будет выполняться синхронизация. Обратите внимание на то, что расписание на выгрузку и на загрузку данных настраивается отдельно в соответствующей строке табличной части на форме настройки.

При первой синхронизации обязательно необходимо выполнить сопоставление данных. Это необходимо для того чтобы избежать дублирования данных. Например, в «1С:Бухгалтерии 8» и в «1С:Зарплате и управление персоналом 8» есть справочник «Физические лица», в них зачастую хранятся одни и те же данные, и по умолчанию система выполнит синхронизацию данных по внутреннему идентификатору, он для каждого элемента справочника будет уникальным. При такой синхронизации в справочнике появится два одинаковых физических лица. Во избежание таких ситуаций при первой синхронизации необходимо произвести сопоставление данных и явно указать в программе о том, что Михайлова Елена Леонидовна в одной программе и Михайлова Елена Леонидовна в другой – это один и тот же сотрудник.



Какие данные переносятся при синхронизации

В «1С:Зарплате и управление персоналом 8» есть 2 основных документа, которые переносятся при синхронизации в «1С:Бухгалтерию 8». Это «Отражение зарплаты в бухучете» и все виды ведомостей. В «1С:Зарплата и управление персоналом 8» их четыре: «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счет» и «Ведомость выплаты через раздатчика».

Документ «Отражение зарплаты в бухучете» попадает в одноименный документ в «1С:Бухгалтерии 8» и уже там, на основании перенесенных документов, происходит формирование проводок.

Документы ведомостей переносятся в «1С:Бухгалтерию 8» в один документ «Ведомость на выплату зарплаты».

Также есть ряд других документов и справочников, которые также переносятся при синхронизации. К таким документам можно отнести «Начисление оценочных обязательств», «Депонирование зарплаты», «Выплата депонированной зарплаты», «Документы займа (договор, выдача и погашение)». Также с бухгалтерией синхронизируются следующие виды справочников: «Организации», «Физические лица», «Контрагенты», «Подразделение и «Способы отражения зарплаты в бухучете». В «1С:Бухгалтерию 8» перенесутся только те элементы справочников, которые будут использованы в документах синхронизации.

Если вы в программе «1С:Бухгалтерия 8» обнаружили ошибку в синхронизируемых файлах, то рекомендуется исправлять данные в базе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», тогда данные в «1С:Бухгалтерии 8» изменятся автоматически. Если соблюдать данное правило, то при синхронизации в приоритете будут данные из «1С:Зарплаты и управлении персоналом 8» и не будет путаницы в данных. Также приоритет данных можно настроить самостоятельно, или программа выдаст сообщение при конфликтных ситуациях.

При синхронизации все настройки базы «1С:Бухгалтерия 8» основаны на «Параметрах учета» базы «1С:Зарплаты и управлении персоналом 8».

Также при переносе данных стоит учитывать еще один фактор. В базу «1С:Бухгалтерии 8» при синхронизации переносятся только физические лица. Не стоит в «1С:Бухгалтерии 8» на основании этих физлиц создавать сотрудников, так как во всех бухгалтерских документах, где должны быть указаны сотрудники, буду подставляться данные из справочника «Физические лица».

И напоследок укажем еще один подводный камень, связанный с переносом. Представьте ситуацию: вы в базе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» создали документ «Ведомость …» и при синхронизации выгрузили ее в «1С:Бухгалтерию 8». По каким- то причинам данный документ был удален в базе «1С:Бухгалтерии 8». В этом случае при повторной синхронизации данный документ не будет добавлен снова, так как при синхронизации в регистре соответствий программа видит, что данный документ уже перенесен. В такой ситуации есть только одно решение: физически удалить в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» данную ведомость и создать новую, а потом запустить синхронизацию. Так как нового документа нет в регистре соответствий, он с легкостью перенесется в информационную базу бухгалтерии.

При синхронизации данных необходимо учитывать то, что реквизиты организации, по которым будем происходить обмен, должны быть идентичны.
Как «пилотникам» учитывать выплату пособий, В чем принципиальные отличия зачетной системы и системы прямых выплат пособий, и как правильно отражать пособия в Расчете по страховым взносам.
Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ»

Механизм компенсации расходов

На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ. На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п. 2 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г., а также в Постановлении Правительства РФ № 619 от 30.05.2018 г.). Проект будет действовать до 2020 г. включительно.

При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г. действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ). В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Компенсировать эти расходы можно двумя способами:


1. Можно зачесть понесенные расходы по выплате пособий в счет погашения начисленных взносов по социальному страхованию за соответствующий период.
К примеру, за июнь 2018 г. было выплачено пособий в пользу застрахованных работников на общую сумму 20 653,74 руб., а всего начислено страховых взносов за июнь 2018 г. – 33 360,70 руб., следовательно, работодателю за июнь подлежит к уплате взносов на соцстрахование по ВНиМ 12 706,96 руб. (33 360,70 – 20 653,74);

2. Либо же предприятие может возместить сумму пособий из ФСС РФ в тех случаях, если понесенные расходы по выплате пособий превысят размер начисленных страховых взносов за период (как правило, за квартал или календарный год).
Для того чтобы возместить свои расходы, предприятие-страхователь должен предоставить в ФСС следующие документы, формы которых прилагаются в письме ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016 г.:

- заявление о возмещении расходов;
- справка-расчет, в которой отражены суммы понесенных расходов, начисленных страховых взносов, суммы задолженностей и пр.;
- расшифровку пособий с разбивкой по видам;
- оригиналы подтверждающих документов.

Что касается составления Расчета страховых взносов при зачетной системе, то работодателю при наличии расходов необходимо в обязательном порядке заполнять приложения 3 и 4 раздела 1, где отражается расшифровка выплаченных пособий по видам, также в приложении 2 раздела 1 заполняется строка 070 с указанием суммы расходов и строка 080 в случае наличия возмещений ФСС, а в строке 090 указывается сумма страховых взносов к уплате за минусом расходов за период либо сумма к возмещению.

Механизм прямых выплат

Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).

Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.

Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:

- по временной нетрудоспособности;
- по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- при рождении ребенка;
- по беременности и родам;
- женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

Однако исключение составляют два пособия, для которых сохраняется механизм возмещения (их сначала оплачивает страхователь-пилотник, а затем возмещает у ФСС):

- социальное пособие на погребение;
- оплата четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.[/li][/list]

Поскольку работодатель по системе прямых выплат не несет расходов (кроме оплаты перечисленных выше двух пособий), то в Расчете страховых взносов организации-пилотники не заполняют в разделе 1 приложение 3 и приложение 4 (согласно п. 2 Письма ФНС № БС-4-11/12778@ от 03.07.2017г. и дополнительного Письма ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2017г.). Но заполнению подлежит строка 030 в приложении 2 раздела 1 – по ней отражается сумма выплаченных пособий за первые три дня болезни за счет работодателя, которые не облагаются страховыми взносами, соответственно, в строке 050 облагаемая база будет уменьшена на эту сумму.

Пособия, не вошедшие в список Пилотного проекта

Но как же быть с пособием на погребение и оплатой четырех дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами? Ведь данные пособия по-прежнему подлежат возмещению.

По общему правилу Пилотного проекта, несмотря на то, что эти пособия возмещаются, отражать их в приложениях 3 и 4 раздела 1 не нужно. Об этом свидетельствует письмо ФНС № БС-4-11/16544@ от 21.08.2017 г. Причем ранее ФНС выпустило Письмо от 24.07.2017 г. № БС-4-11/14441@, в котором разъяснялось, что указанные виды пособий следует отражать в качестве расходов в Расчете страховых взносов, однако это мнение было ошибочным, и письмо впоследствии было отменено.

Важно заметить, что пособие на погребение не облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и НДФЛ (п. 2 ст. 2017 НК РФ), поэтому в РСВ оно попадает в строку 030 в приложении 2 раздела 1 и облагаемая база уменьшится на его сумму.

Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами так же не облагается НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.07.2018 г. № 03-04-06/37535), но, напротив, подлежит обложению взносами (ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ от 24.07.2009), следовательно, в строке 030 приложения 2 оно не должно быть отражено и попадет в сумму облагаемой страховыми взносами базы. Сумма начисленных страховых взносов на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами возмещается ФСС.

Также необходимо отметить, что пособие на погребение отражается в РСВ только в том случае, если оно выплачено застрахованному лицу, у которого с организацией заключен трудовой договор или договор ГПХ, предметом которого является оказание услуги или выполнение работы. Если пособие выплачено физлицу, не являющемуся сотрудником организации, то и в РСВ его не стоит отражать, поскольку доходы такого физлица не выступают объектом обложения страховыми взносами у данного страхователя (согласно ст. 420 НК РФ). Кроме того, данный вид пособия возмещается из ФСС, только если выплачено оно на погребение умерших граждан, подлежавших обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти или на погребение умерших несовершеннолетних членов семей застрахованных граждан. В иных случаях сумма пособия возмещается ПФР, бюджетом субъектов РФ и пр. – об этом прописано в п. 3 ст. 9 Федерального закона № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» от 12 января 1996 г.

Порядок возмещения данных пособий установлен в п. 10-11 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г. Страхователю необходимо заполнить форму заявления на возмещение расходов и предоставить подтверждающие документы: справку о смерти (по пособию на погребение) или приказ на четыре дополнительных выходных дня работника по уходу за детьми-инвалидами.
Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам, Как и каким документом в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, реализовано формирование оценочных обязательств, какими отчетами можно отследить введенную информацию, а также как зарегистрировать остатки.
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», , август 2018.
Владислав Лосев, системный инженер отдела Интенсивного Роста компании «ГЭНДАЛЬФ»


Оценочные обязательства в «1С:ЗУП 8»


Оценочное обязательство, если говорить простыми словами, это сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска, которые у них накопились, если нам потребуется всех уволить.

Оценочные обязательства обязаны отражать в бухучете все организации, кроме небольших предприятий, банков и госучреждений. Чтобы отразить необходимую нам информацию и сделать расчет воспользуемся документом «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Документ станет доступен пользователю лишь тогда, когда в параметрах организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» будут произведены следующие настройки. Заходим в меню «Настройка», после чего проходим в пункт «Организации», далее на закладку «Учетная политика и другие настройки» и после чего в пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков».



Оценочные обязательства (резервы) отпусков
После того, как пользователь настроит учетную политику организации, в разделе «Зарплата» появится документ «Начисление оценочных обязательств».

Начисление оценочных обязательств



Он будет рассчитывать, сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска на текущий месяц, а также данным документом мы будем передавать рассчитанную информацию по резервам в бухгалтерскую программу.

Формирование оценочных обязательств происходит после проведения документов «Начисление зарплаты и взносов» и «Отражение зарплаты в бухучете»

Сперва обратим внимание на поля «Организация» и «Месяц». Поля «Организация» может и не быть – если при первоначальной настройке программы мы указали, что в программе будет вестись учет только по одной организации. В поле «Месяц» нужно указывать месяц начисления оценочных обязательств. В шапке документа также необходимо указать, какой операцией будет рассчитан документ. В нашем примере в поле «Операция» указываем пункт «Расчет текущего месяца», впоследствии по нажатию на кнопку «Заполнить» данные в соответствующих полях заполняются и рассчитаются автоматически.

На первой вкладке выводятся собранные сводные данные для учета этих данных в бухгалтерской программе по подразделениям.

На второй вкладке показан расчет этих же обязательств, только по сотрудникам. Данная информация применяется для контроля и анализа расчетов.

На третьей вкладке отображается информация, по которой происходит расчет. Информацию, которую берет программа для расчета, зависят от указанного метода выбранного в параметрах организации. При расчете используется два вспомогательных показателя: исчислено и накоплено.

Пункт «Корректировка остатков» позволяет нам вручную ввести остатки по отпускам. Использовать этот функционал необходимо, например, когда по аналитике «Подразделение» сформировался избыток в одном подразделении и недостаток в другом подразделении вследствие перевода сотрудников и резерва, который создавался по одному подразделению в бухгалтерском учете и был использован по другому подразделению.

На первой вкладке вводятся остатки в целом по подразделениям. Эти данные будут автоматически заполнены на второй вкладке и разбиты по сотрудникам с учетом остатков по отпускам.

На второй вкладке вводятся остатки по сотрудникам. При заполнении остатков по сотрудникам остатки по подразделениям рассчитаются автоматически.

Отчеты для анализа резервов отпусков

«Справка расчет «Резервы отпусков» – данный отчет выводит подробную информацию, сколько нужно организации средств, чтобы оплатить намеченные отпуска сотрудникам.

«Остатки и обороты резервов отпусков» – выводит сводную информацию о движении оценочных обязательств в виде резерва. Полезен он тем, что можно посмотреть движения по 96 счету.

«Резервы отпусков по сотрудникам» – выводит данные по движению оценочных обязательств по сотрудникам. Полезен он тем, что можно посмотреть расшифровку по 96 счету.

Данные отчеты можно открыть через раздел «Зарплата» – «Отчеты по зарплате», в правой колонке будут располагаться одноименные ссылки на отчеты.

База «1С»: как сделать копию, обновить, провести свертку
Подписчик «Прогрессивного бухгалтера» может быть на все руки мастером: и учет вести, и с базой работать не хуже программиста. Хотя бы в самых важных аспектах. Рассмотрим три актуальных вопроса для пользователей «1С» о том, как можно самостоятельно сделать копию базы, обновить ее и провести свертку.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», , июль 2018.
Сергей Грибенников, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ».



Резервное копирование информационной базы «1С»

Копирование базы желательно делать один раз в день или хотя бы один раз в неделю. Создание резервной копии – в ваших же интересах, ведь в случае любого форс-мажора от потопа до пожара благодаря резервному копированию можно будет восстановить вашу базу и работать дальше, как будто ничего и не было.

Существует три простых и эффективных способа резервного копирования.

Способ № 1. Обычное копирование.

Стоит учитывать, что перед тем, как выполнить копирование этим способом, необходимо убедиться, что все пользователи вышли из базы и сейчас в ней никто не работает.

Это самый легкий способ, не требующих особых знаний. Если конфигурация хранится на вашем компьютере, то для того, чтобы сделать резервную копию, достаточно скопировать всю папку с вашей базой в другое место жесткого диска или на отдельный носитель (например, на флешку). Для удобства я рекомендую в названии папки указать дату, на которую была сделана копия базы.

Чтобы узнать, где находиться ваша информационная база, можно открыть «1С:Предприятие 8», выбрать/выделить необходимую базу и нажать кнопку «Изменить». В открывшемся окне будет указан путь к вашей информационной базе.



Способ № 2. Выгрузка информационной базы.

Для выгрузки нужно войти в конфигуратор базы. Попасть туда можно, открыв «1С:Предприятие 8» (где мы выбираем базу для входа) и нажать кнопку «Конфигуратор».

После того как открылась конфигурация, нужно открыть базу. Для этого в главном меню выберете вкладку «Конфигурация» и далее «Открыть конфигурацию»

После того как откроется нужная информационная база, нужно на панели сверху выбрать вкладку «Администрирование» – «Выгрузить информационную базу» и указать путь, куда сохранится база.

Способ № 3. Автоматическое резервное копирование.

Для настройки автоматического копирования нужно войти в базу, открыв «1С:Предприятие 8» и выбрать вкладку «Администрирование» – «Поддержка и обслуживание».

После чего развернуть вкладку «Резервное копирование и восстановление».

Далее выбираем пункт «Настройка резервного копирования». Тут возможны варианты – по расписанию и при завершении работы с программой. Лучше всего, особенно если вы не единственный пользователь базы, выбрать вариант «Регулярно по расписанию».

Настроить его очень просто. Необходимо перейти по ссылке возле «Регулярно по расписанию» и указать дату начала и окончания создания копии.

Помимо этих настроек нужно указать также каталог для хранения копий и какое количество резервных копий хранить.


Как самостоятельно обновлять конфигурацию «1С»

Не забываем: самое важное в обновлении – это сделать архивную копию. После этого можно приступать к обновлениям.

Заранее уточним, что самостоятельно базу можно обновлять, только если вы используете типовую конфигурацию. Если вам когда-то дорабатывали базу, то в этом случае обновить ее без риска «все сломать» сможет только специалист.

Абсолютно каждый пользователь может самостоятельно обновить типовую базу, не имея при этом особых навыков и знаний, а просто по инструкции, одним из двух указанных ниже способов.

Способ № 1. Обновление через Интернет.

Перед тем как обновлять релиз конфигурации через Интернет, нужно убедиться, что у вас есть логин и пароль от портала ИТС (https://portal.1c.ru).

Далее нужно войти в базу, перейти по вкладкам «Администрирование» – «Интернет поддержка» – «Обновление конфигурации». Откроется окно помощника для обновления. В данном окне оставляем по умолчанию выбранный способ обновления и поставим галку «Всегда подключаться к Интернету». В этом же окне у нас есть возможность поставить галку «Всегда проверять обновления» при запуске программы – советую ее включить, и ваша база всегда будет актуального релиза.

После установки этих галочек нажимаем кнопку «Далее», после чего выводится сообщение, есть ли обновления или нет.



Если обновление есть, то нажимаем «Далее», начнется процесс обновления. Он может затянуться, если установлен не последний релиз конфигурации. Программа скачивает все необходимые релизы до последнего и устанавливает их. Когда программа установит все релизы, то она предложит перезапуститься и после перезапуска процесс обновления завершится.

Способ № 2. Обновления с помощью конфигуратора.

Перед обновлением нужно узнать, какой релиз конфигурации сейчас установлен. Для этого зайдите в конфигуратор и нажмите на вкладку «Справка» – «О программе», в появившемся окне будет указан релиз вашей базы. После этого заходим на Портал ИТС https://portal.1c.ru/ (под своим логином и паролем) в раздел «Обновления». Здесь нужно найти вашу конфигурацию, выбрать конкретную версию обновления и скачать.

Затем нужно перейти в папку на компьютере, куда скачался дистрибутив (файл) обновления, и его разархивировать. В итоге в папке появится несколько файлов, из которых нам нужен setup.exe. По нему нужно будет щелкнуть два раза и в появившемся окне нажимать кнопки «Далее», ничего не изменяя. Так база будет подготовлена к обновлению.

После заходим в конфигуратор, переходим по вкладке «Конфигурация» – «Поддержка» – «Обновить конфигурацию». В появившемся окне выбираем верхнюю строчку и нажимаем «Далее». В следующем окне оставляем галку только на верхней строчке. У нас появится окно с обновлением, выбираем нужное и нажимаем кнопку «Готово». Во время обновления программа будет выводить вопросы, нужно будет отвечать всегда «Да». После завершения обновления обязательно запускаем «1С:Предприятие», чтобы оно тоже его приняло. Нам этом обновление завершено.


Свертка базы в «1С»: зачем это и как это делать?

Со временем в базу вносится все больше и больше различных данных, ее размер постоянно растет – особенно если ваша организация большая или вы ведете в базе несколько организаций. В итоге база может вырасти до 5 Гб, в связи с чем программа начнет работать медленнее. Если ваша база приблизилась к максимально критической отметке по объему, то она может вообще и не открыться.

Чтобы не возникало подобной проблемы, уменьшаем размер базы путем компоновки и архивирования данных за прошлые периоды – для этого и нужна свертка базы.

Чтобы провести свертку, заходим в базу, открываем раздел «Администрирование», в панели действий – «Сервис», и нажмем на кнопку «Другие команды».

Откроется форма свертки. Свертка проводится в последовательно в несколько этапов, по завершению каждого этапа он обозначается зеленым цветом.

Первый этап – создание резервной копии.

Перед сверткой базы, как и перед обновлением базы, всегда нужно делать резервную копию базы.

На этом этапе мы создаем резервную копию, установив флажок, далее вводим пароль пользователя (если он есть) и выбираем папку куда будет сохранена копия базы.

После чего программа предупредит о перезапуске базы. Выполнив все необходимое, нажимаем кнопку «Далее» в нижнем углу.

Второй этап – настройка.

На этом этапе нужно выбрать период, на начало которого будут свернуты остатки организации, у которой будет происходит свертка, и установить дату запрета на изменения данных.

Свертку лучше всего делать на начало предыдущего года (например, если мы проводим свертку в начале этого года, то сворачивать все данные нужно на начало предыдущего года). Свертку лучше всего производить по всем организациям, если у нас в базе ведется учет по нескольким организациям. Но можно делать отдельно, повторяя процедуру для каждой организации.

Третий этап – формирование остатков.

Этот этап позволяет нам детально настроить свертку по регистрам. Тут можно вручную настроить обрезку регистров, но лучше оставить все как есть, то есть выбрать «Настройки по умолчанию».

После того как мы нажмем кнопку «Далее», программа сформирует документы «Ввод остатков по регистрам».

Четвертый этап – самостоятельная проверка.

Проверяем сформированные документы до того, как мы удалим старые, чтобы в случае ошибки откатиться назад. На этом этапе можно открыть документы, отредактировать или ввести новые.

Пятый этап – автоматическая проверка.

На вкладке «Проверка» можно сформировать отчеты по регистрам бухгалтерии или по регистрам сведения и накопления. Данные выводиться как по бухгалтерскому учету, так и по налоговому. Справа у нас расположена кнопка стандартных отчетов.

Шестой этап – удаляем старые документы.

Данная процедура является необратимой, так что сначала стоит все хорошо проверить на предыдущих этапах. После завершения процесса удаления обработка скажет, что свертка прошла успешно.

Резервное копирование, обновление конфигурации и свертка базы – это три очень важных аспекта работы с базой «1С». Без резервной копии мы не сможем восстановить базу, с обновлением появился новый функционал для упрощения работы, а свертка базы заставит программу работать быстрее.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», , июль 2018.
Сергей Грибенников, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ».
Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 След.

Форум

Блоги

21.11.2014 14:32:27
Если вы решили бросить скучную работу и заняться каким-нибудь прибыльным делом, то нужно оценить обстановку и все факторы "за" и "против". У вас есть ...
01.06.2012 13:00:22
Продолжаю свою любимую тему различных «разводов» и «лохотронов» и в очередной раз призываю к бдительности и внимательности.
Итак!
Получил по почте и...
30.05.2012 14:51:47
На протяжении многих лет я отвечаю на вопросы, касающиеся налогообложения и бухучета коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. И в...
30.05.2012 14:32:13
Двойные стандарты окружают нас везде и всюду. Много их и в сфере налогообложения. Простой пример. Хорошо всем известна официальная позиция Минфина п...
30.05.2012 14:13:47
29 мая сего года поучаствовал в конференции «Налоговые стратегии в России», организованной Moscow times. В основном собрались представители ...

Подписаться на нашу рассылку

E-mail:



Ввести код подписчика

Календарь бухгалтера
Октябрь 2018
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
Количество календарных дней: 31